Когда нужно заплатить НДФЛ при продаже автомобиля?

При продаже имущества нужно платить налог и отчитываться о доходах в налоговую. Продажа транспортного средства не исключение.
Минфин России в письме от 11.06.2021 г. № 03-04-05/46380 разъясняет об НДФЛ при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет.

Когда нужно заплатить НДФЛ при продаже авто?
НДФЛ нужно заплатить с дохода от продажи личного автомобиля, который находился в собственности меньше 3 лет со дня его покупки.
При такой продаже нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи (статья 228, 229 НК РФ).
Те, кто владеет своим имуществом более 3 лет, освобождаются от налогообложения и от обязанности представлять декларацию в налоговые органы. Это установлено пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса.

Можно применить имущественный вычет
К облагаемым НДФЛ доходам можно применить имущественный вычет. 250 000 рублей – это максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы). Так установлено подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Рассмотрим на примере.
Пример. НДФЛ при продаже автомобиля Гражданин в 2020 году продал автомобиль за 300 000 рублей, который приобрел в 2017 году за 290 000 рублей (документы при покупке сохранены). При расчете суммы налога, подлежащего уплате в бюджет можно воспользоваться:
вычетом в сумме 250 000 рублей. Тогда налогооблагаемый доход составит 50 000 рублей (300 000 рублей - 250 000 рублей). Сумма налога, подлежащего уплате – 6500 рублей (50 000 х 13%);
либо
вычетом в сумме документально подтвержденных расходов по приобретению проданного автомобиля - 290 000 рублей. В этом случае налогооблагаемый доход составит 10 000 рублей (300 000 рублей - 290 000 рублей). Сумма налога, подлежащего к уплате - 1300 рублей (10 000 х 13%).
Нужно задекларировать доход и заплатить НДФЛ.
Обратите внимание: если гражданином за один год было продано несколько авто, то вычет в размере 250 000 рублей применяется в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.
Если же полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает. Например, если по условиям предыдущего примера, гражданин продал бы автомобиль за 230 000 рублей, то налога к уплате не возникает, так как сумма налогового вычета покрывает весь облагаемый доход.
Инспекторы отмечают, что наиболее удобный способ заполнения декларации 3-НДФЛ и представления ее, а также подтверждающих документов - в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

© Бухгалтерия.ру